营改增后的科目设置及账务处理（软件行业）

2026年09月25日 09:07

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网友（1）：

　　主要是涉税明细科目额变化。需要设置应交税费-应缴增值税、未交增值税明细科目，应缴增值税下设进项税额、销项税额、已缴税金、转出未交增值税、转出未交增值税三级明细科目。
　　1、购进
　　借：原材料等
　　应交税费-应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款等
　　2、销售
　　借：银行存款等
　　贷：主营业务收入
　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　3、本月预交本月税金
　　借：应交税费-应交增值税（已缴税金）
　　贷：银行存款
　　4、转出应交税金
　　=销项税额-进项税额-已缴税金（等）
　　应缴时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应缴税费-未交增值税
　　多交时：
　　借：应交税费-未交增值税
　　贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）
　　销项税额<进项税额，出现留抵，不做账务处理。

　　5、次月缴纳税金
　　借：应缴税费-未交增值税
　　贷：银行存款