固定资产账面价值大于计税基础

资产的账面价值大于计税基础，相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多，构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债，资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少，构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。

企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额（利润总额就是税前利润）计算得来的，而是按照应纳税所得额计算确定，在税法规顶一项资产采用双倍余额法加速折旧，企业采用年限平均法的情况下会调整应纳税所得额，所以不会在当期缴纳所得税，从而产生递延所得税负债。

扩展资料：

注意事项：

1、当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言，当会计口径的价值高于税收口径的价值时，在纳税时，可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税。

2、固定资产计税基础的初始确认以各种方式取得的固定资产，初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。

3、由于会计处理与税收处理规定的不同，固定资产的账面价值与计税基础的差异主要产生于折旧方法、折旧年限的不同，以及固定资产减值准备的提取。

参考资料来源：百度百科-账面价值

参考资料来源：百度百科-资产账面价值

参考资料来源：百度百科-帐面价值

参考资料来源：百度百科-计税基础

参考资料来源：百度百科-固定资产

资产账面价值大于计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是资产在未来斯间可予税前扣除的总金额.资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
拓展资料：
一、固定资产帐面价值是什么意思？
1.固定资产帐面价值是指固定资产明细分类帐上所列的某项固定资产的价值。
2.凡是有帐面价值的固定资产，其原台价值应以帐面价值为准，没有帐面价值的.应参照同类固定资产价值，重新估价入帐固定资产的帐面价值反映的是固定资产取得时的原始成本，根据历史成本原则的要求，应在固定资产取得时，确认其帐面价值，以便于加强固定资产价值管理和准确提取折旧。
二、计税基础是什么意思？
计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。通俗的说，计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。
三、计税基础的分类：
1.资产计税基础
是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产的计税基础=未来可税前列支的金额
某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额
2.负债计税基础
是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额
一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。