公司购车是怎么抵税的

公司买车可以抵税，抵扣税额：1、购买的是新车，需取得机动车统一销售发票，该发票有抵扣联，价款和税额计算比例为17%。2、购买的是二手车，取得的是二手机动车销售统一发票，该发票没有抵扣联，不能抵扣。如果是新车，提醒一下，一般发票开具方会写购买方的组织机构代码，这时该发票不能通过认证，所以开票前需要求填写购买公司税号。
【法律依据】
《车辆购置税征收管理办法》
第九条车辆购置税计税价格按照以下情形确定：
(一)纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款;
(二)纳税人进口自用的应税车辆：计税价格=关税完税价格关税消费税
(三)纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格;
(四)纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定;
(五)国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格;
(六)进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。纳税人无法提供车辆有效价格证明的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格;
(七)免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%;未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格;使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。

经常有老板会问到，公司利润比较高或者是税负比较高，想通过买车来抵税，今天我们主要讲一下买车抵税的逻辑以及买车抵税需要注意哪些税务风险。

01 买车抵税的逻辑

用公司名义买车可以抵扣增值税，并同时作为企业的费用来做企业所得税前扣除。

1.1 公司买车抵扣增值税

当我们从4s店买车的时候我们支付的总价里面包含了：车价款+增值税，销售车辆发票是二手车统一发票，税率是13%。例如一台45.2万的车子，里面40万是车价款，剩下的5.2万元就是增值税。

对于我们个人来说我们拿到了增值税发票是不能抵税的，但是对于公司购买车子对应的增值税是可以作为增值税进项进行抵扣的。那么，抵扣完增值税，公司买车相当于优惠了13%！

1.2 公司买车抵企业所得税

以公司名义买车购入固定资产可以做折旧，从而减少企业利润。根据财税2023年37号文，对于一次性购入500万以内的设备、器具，可以一次性进行税前扣除。

毫无疑问，车辆是属于设备器具的，因为公司的业务开展、招待等肯定是离不开车辆的。

那么对于小微企业来说，企业所得税率是5%，那么车子可以抵5%的企业所得税，相当于又打折了；如果是普通企业，企业所得税率是25%，相当于车子便宜了1/4！

1.3 公司买车抵个人所得税

很多人不明白为什么买车可以抵扣个人所得税。首先我们要明白，老板或者股东的钱是从公司来的，从公司合法支取利润要么就是发工资、年终奖，要么就是分红。不管是工资、年终奖还是分红，从公司拿钱都得是交个人所得税的，以分红为例我们需要交20%分红税钱才能到老板账户上。所以，用公司买车子是可以减少我们的个人所得税的。

综上，公司买车是可以降低企业和老板的，增值税、企业所得税以及个人所得税。买车可以节省：13%增值税、25%企业所得税、20%分红税！

02 用公司买车还有哪些好处？

用公司买车抵税是最大的好处，但其实公司买车还有其他好处：

公司账面存在固定资产，在做招投标的时候不会直接被认定为空壳公司，我们在招投标的时候遇到甲方问询乙方为什么没有任何固定资产；

以上海为例，公司买车比较便利。公司有免费绿牌的资格，如果想拍蓝牌也可以，基本一次就中！买牌的费用也可以可以抵扣所得税的！

03 用公司买车要注意哪些税务风险？

买车最大的好处是抵税，但是操作不注意就会产生风险，公司无论抵扣增值还是企业所得税讲究三个原则：真实、合理、相关。

3.1 公司员工人数很少，车辆数量比员工人数还要多。

因为很多公司老板或者财务都知道，买车可以抵税。因此会帮亲戚朋友买车，车子挂在公司名下，用于抵税，这个明显不符合上面的三个原则！

3.2 公司买的车是属于超豪华小汽车或者跑车，需要证明资料才可以抵税

公司如果买的是超豪华小汽车，抵税的金额特别大！那么税务局对于此类汽车的关注也是很高的，需要准备好车辆使用记录、汽车记录仪等，证明确实是用于公司业务经营活动。

公司如果买的是跑车，这个基本可以认定为是股东的个人消费，是需要视同分红的，不仅不能抵税，还得缴纳分红税，千万要注意！不要用公司买跑车。

3.3 公司买车之后马上就低价转让

很多公司知道买车抵税这个方式之后，就玩坏了！有亲戚朋友需要买车，就先用公司买车，把增值税、企业所得税抵税之后，几个月或者一年之后再低价卖给亲戚朋友。

很不幸的告诉你，车管所的数据现在是直接跟税务连通的，采用高买低卖的形式，是一定会被发现的，需要补交增值税、企业所得税的！

参考政策

• 《增值税暂行条例》

• 《企业所得税法》

• 《个人所得税法》

• 《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号