好吧问答库 > 某进出口公司2014年3月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品

某进出口公司2014年3月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品

某进出口公司2014年3月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。　　要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）

2026年09月27日 00:17

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网友（1）：

『正确答案』（1）进口货物进口环节应纳增值税＝1×500×（1＋15%）×17%＝97.75（万元）（2）销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋17%）×17%＝110.37（万元）（3）可以抵扣的进项税额＝97.75＋9×11%＋1.3×11%＝98.88（万元）（4）应纳增值税＝110.37－98.88＝11.49（万元）

进口环节，500台是购进的，且都算入完税价格，说明要全部算入进项税；2台自用的，没有销售，属于消费，不用算进销项税；（500-400-2-20-4）是没有使用的，属于存货，不得抵扣进项税