发票开的是个人可以报销吗

一、发票开的是个人可以报销吗
1、公司报销，增值税发票和普通发票都可以入账作为报销凭证。只要该发票是合规发票，发票抬头是报销单位名称，发票内容是公司真实交易内容，项目填写真实准确，盖有清晰的对方单位财务专用章或发票专用章，发票开具时间在报销期间内，就是可以的。
2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条
纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
二、开发票的规定有哪些
开发票的规定有以下：
1、发票只限于用票单位和个人自己填开使用，不得转借、转让；未经国家税务机关批准不提拆本使用发票；
2、单位和个人只能按照国家税务机关批准印制或购买的发票使用，不得用白条和其他票据代替发票使用，也不得自行扩大专业发票的使用范围；
3、发票只准在购领发票所在地填开，不准携带到外县市使用。到外县市从事经营活动，需要填开普通发票，按规定可到经营地国家税务机关申请购买发票或者申请填开；
4、凡销售商品，提供服务以及从事其他经营业务活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应如实向付款方填开发票；但对收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可按规定由付款单位向收款个人填开发票；对向消费者个人零售小额商品或提供零星劳务服务，可以免予逐笔填开发票，但应逐日记账；
5、使用发票的单位和个人必须在实现经营收入或者发生纳税义务时填开发票，未发生经营业务一律不准填开发票；
6、单位和个人填开发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字。对于填开发票后，发生销货退回或者折价的，在收回原发票或取得对方国家税务机关的有效证明后，方可填开红字发票，用票单位和个人填错发票，应书写或加盖作字样，完整保存各联备查。用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。

01 可以报销的个人抬头发票

火车票、飞机行程单等个人差旅产生的交通费。公司会计可以政策计入差旅费。当然目前火车票也升级了，可以个人直接在后台开具带有公司名称和税号的电子发票。

公司租赁个人房产所产生的水电费账单。本质上属于公司经营支出的办公费用，因此即使是租赁了个人房产所支付的水电费，可以正常入账的。但是需要有租赁合同、房租发票等作为辅助证明。

员工个人职业培训发票。员工为了职业技能需要，参加技术培训部门组织的技能培训，可以凭个人抬头的发票、收据等计入员工培训费。值得注意的是，MBA、EMBA 这种高端项目进行做账报销有一定税务风险，要满足企业组织、满足职业发展需求两个条件。

02 不能报销的个人抬头发票

个人抬头消费类发票。例如食品、生活用品等等具有明显个人性质的支出不得在所得税前进行列支的。如果公司作为员工福利入账，不符合员工福利是集体享受不可分割的特点。所以如果是员工个人抬头的发票，需要合并工资薪金所得，扣缴个人所得税。

个人通讯费发票。个人通讯费发票跟消费类发票是同样的逻辑，如果需要列入办公费用，需要证明是用于公司业务支出，否则会被税务认定是通讯费补贴，通讯费补贴同样是需要合并工资薪金申报个人所得税。

03 不能报销的发票类目

一定要注意，特别是公司老板们！下面三类发票不要开给公司！

黄金珠宝首饰、预付费卡、奢侈品。

这三类虽然可以开具公司抬头的发票，但是存在极大风险。根据国税 2018 年 28 号文，所得税前扣除需要满足真实合理相关三个原则。对于这三类发票企业很难证明符合上面的三个原则，在实务中，如果金额较小（低于 5 万一年）可能被税务局关注的风险较小，但是金额过大基本是跑不了了，大概率是要补税的。

我们亲身经历的一个税务稽查案件，企业采购一个 80 万的预付费卡用于营销活动。最终被税务预警按照偶然所得代扣代缴个人所得税，税率为 20%，加上滞纳金补了 20 万的税，所以一定要注意敏感类型发票的开具和管理，否则就是追悔莫及。

参考政策

• 《企业所得税法》

• 《企业所得税法实施条例》

• 《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税2003 年158号　

• 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国税 2018 年第 28 号)