出口退税逾期申报，做免税的话增值税申报问题

请教各位老师，我是上海一家外贸型公司，如果我有一笔出口退税逾期未申报，随后我刚申报了免税但这笔进项税等于已经不能用作抵扣了吧，那我增值税申报的时候这两笔留抵的税会自动减少，还是我需要在下月增值税申报的时候做什么步骤吗？疑惑求解~~~~~

2026年09月23日 16:22

有2个网友回答

网友（1）：

1、首先，在确定不予出口退税，而仅仅是免税的当月，针对原出口收入的涉税处理，做冲减：
借：主营业务成本 -该收入*征退税率差
贷：应交税金——增值税——进项税额转出 -该收入*征退税率差
2、针对那笔已经抵扣的进项税额，做进项税额转出处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金——增值税——进项税额转出
3、月末，随同销项税等
借：应交税金——增值税——进项税额转出
贷：应交税金——增值税——未交税金

网友（2）：

原理上报，但是报完也没有用。因为你是免税申报，进项没有用途