好吧问答库 > 营转增会计处理

营转增会计处理

比如我们公司从事国际货运代理，可以差额纳税，我开出发票金额15000（3%），收到发票金额10000（6%），分录如下：提供服务开票借：银行存款(现金、应收账款等相应科目) 15000 贷：主营业务收入 15000/1.03=14563.11贷：应交税费——应交增值税 15000/1.03x0.03=436.89 取得成本票：借：主营业务成本 10000/(1+3%)=9433.96借：应交税费——应交增值税 10000/(1+6%)x6%= 566.04贷：应付账款——XXX公司 10000 以上分录对吗，如果对，那么应交增值税不是借方余额129.15？还是将6%的票全部按3%来算？请高手指点！谢谢！！

2026年09月23日 06:33

有3个网友回答

网友（1）：

不是吧...如果你只能开3%的发票，那说明你是小规模纳税人吧。。。既然是小规模纳税人应该就不可以抵扣进项税金的。

所以，你收入处理是正确的，成本处理就不对了，应该全额进成本的。

希望能帮助到你！

网友（2）：

如果税率是3的话，肯定是小规模的，税率是6的话应该是一般纳税人的发票，小规模拿到一般纳税人的发票是不能抵扣税款的，全进成本。如果差额纳税的话，交的税应该是（15000-10000）*3%=150，
取得成本票分录：借：主营业务成本 10000
贷：应付账款——XXX公司 10000

网友（3）：

科目是对的，金额有点问题，首先10000/(1+3%)=9433.96 此公式不相等，其次小规模货代企业收到的增值税专用票不能按其票面税额抵扣，只能按3%计算，所以正确的应该是
借：主营业务成本 10000/(1+3%)=9708.74
应交税费——应交增值税 10000/(1+3%)x3%=291.26
贷：应付账款——XXX公司 10000

你们的应交税额=436.89-291.26=145.63元