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营改增账务处理

我们是广告业，企业认定一般纳税人，税率就6%。只需交这6个点的，另外的不需在交别的税吧。账户处理是借方：银行存款，应收账款，应收票据等，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目，，是这样的吗？

2026年09月21日 08:55

有2个网友回答

网友（1）：

以下回答来自于北京诚力财务代理

广告业可以实行差额征税，一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
企业也可以采取月末一次计提结转的方式进行处理，对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

网友（2）：

营改增之后，城建、教育附加、地方教育费仍然是需要缴纳的！