跪求：定额征收增值税的会计分录，高手指点一下。

公司没有开票，定额每月征收150元的增值税和18元的地税，帮忙看下会计分录哪种是正确的，如果都不正确请给俺一个正确的答案吧：1、税务收入借：现金 5150 贷：应交税金-增值税 150 贷：主营业务收入 5000 然后再计提地税。2、不做税务收入，计提税金借：主营业务税金及附加 168 贷：应交税金-增值税150 贷：应交税金--城建税 10.5 贷：其他应交款-教育费附加 4.5 贷：其他应交款--地方教育费附加 33、借：管理费用--税金 150 贷：应交税金--增值税 150计提地税借：主营业务税金及附加 18 贷：应交税金--城建税 10.5 贷：其他应交款-教育费附加 4.5 贷：其他应交款--地方教育费附加 34、借：营业费用--税金 168 贷：应交税金--增值税 150 贷：应交税金--城建税 10.5 贷：其他应交款-教育费附加 4.5 贷：其他应交款--地方教育费附加 3

2026年09月28日 22:37

有5个网友回答

网友（1）：

定额征收增值税的公司，表明账务记录不完善，就不要记正规帐了，弄不好税务会按照你的帐让你补缴税款。
如果处于内部管理的需要，你只将国税、地税分开就行了。以我的观点，发生税金时
借：营业费用——税金
贷：现金
定额征收的税，就是因为无账可查才定的税，如果有帐可查，每月那只150的税啊

网友（2）：

1、应交税金是以前的科目，现在应该改成“应交税费”
2、没有其他应交款这个科目，有“其他应付款”。但是教育费附加费和地方教育附加费应是“应交税费”的二级科目。

销售产品时：
借：应收账款 5150
贷：主营业务收入 5000
应交税费-增值税-销项税额 150

收到货款时：
借：库存现金 5150
贷：应收账款 5150

计提税金时：
借：营业税金及附加 18
贷：应交税费-城建税 10.5
应交税费-教育费附加 4.3
应交税费-地方教育附加 3

缴税时：
借：应交税费-增值税 150
应交税费-城建税 10.5
应交税费-教育费附加 4.3
应交税费-地方教育附加 3
贷：银行存款 168

网友（3）：

3、4都成
另外教育费附加，地方教育附加，现在都是通过：应交税费来做，不走“其他应交款”。

网友（4）：

m910517 的答案是正规的做账方法，不过如果你是小企业，可以就你说的第三种方法来做(^-^)

网友（5）：

按收入做较妥。
能反映公司是经营情况，且财务核算较完备。
仅供参考