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一道会计题

2、2007年1月2日，甲公司从证券市场上购买了一项公司债券，债券年限5年，划分为持有至到期投资，债券的面值1100万元，实际支付价款为950万元，另支付相关费用11万元，次年1月5日按票面利率3％支付利息，到期日一次归还本金及最后一次利息。购入债券的实际利率为6%，假定按年计提利息。要求：编制甲公司有关该持有至到期投资的会计分录。

2026年09月27日 21:16

有2个网友回答

网友（1）：

购入债券
借：持有至到期投资——面值 1100
贷：银行存款 961
持有至到期投资 ——利息调整 139
第一年确认应收利息1100*3%=33，按摊余成本计算实际利息收入即投资收益=961*6%=57.66，分录
借：应收利息 33
持有至到期投资 ——利息调整 24.66
贷：投资收益 57.66
这样摊余成本变成961-24.66=936.34，
第二年，应收33，投资收益=936.34*6%=56.18
借：应收利息 33
持有至到期投资 ——利息调整 23.18
贷：投资收益 56.18
摊余成本=936.34-23.18=913.15
下面还有三年的，不过都是这样做的
最后一年再做一个收回面值的分录就可以了

网友（2）：

借：持有至到期投资-面值 1100
贷：银行存款 961
持有至到期投资- 利息调整 139
07年底借：应收利息 33
持有至到期投资- 利息调整 24.66
贷：投资收益 57.66
08年1月借：银行存款33
贷：应收利息 33
本来还想写，但看楼上的写的不错，按那个思路做就可以了。