好吧问答库 > 公司上年10月计提某员工工资为2000元，入管理费用，做会计分录为借：管理费用2000，应付职工薪酬2000，

公司上年10月计提某员工工资为2000元，入管理费用，做会计分录为借：管理费用2000，应付职工薪酬2000，

实际支付时，做会计分录为借：应付职工薪酬2000,贷：现金2000。11月单位为其缴纳个人所得税为5元。会计分录为借：应交税费：5，贷：银行存款5。年终结账后发现做错了。现在我该如何调账。

2026年09月27日 03:36

有4个网友回答

网友（1）：

从你的表述看你只是当时没有扣职工应交的个人所得税，公司先垫付啦，你只要做一张凭证：借：其他应收款——某人5元，贷：应交税费（个人所得税）5元，这样就可以啦，你下个月开资时扣回，收回时做：借：现金5元，贷：其他应收款某人5元，这样记帐后，帐上的应交税费（个人所得税），其他应收款就都平了。（如真的不用交，你交了个人所得税，你就转到管理费用就可以不知我对你的问题理解是否正确，仅供考吧）

网友（2）：

首先，你这个工资够不上纳个人所得税的标准，但你纳的税，说实话是很难从税务局讨回来的，主要原因是你自己报错税了。那么，如果你不想让这事让大多人知道，直接
借：管理费用-工资 5元
贷：应交税费 5元
这就算完了。

网友（3）：

做相反分录，冲销，在做正确的分录首先
1借现金2000
贷应付职工薪酬 2000
（冲销上面分录）
2再更正借应付职工薪酬 2000
贷现金 1995
应交税费——个人所得税 5
不过个税的起征点是2000要看你要不要交税。如果不交的话直接计入费用。

网友（4）：

冲销发放工资分录，补以记以下两条分录
计提税金：
借：应付职工薪酬 5
贷：应交税费-个人所得税 5
支付工资:
借：应付职工薪酬 1995
贷：现金 1995