个人所得税每月都扣吗

法律分析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。 一个纳税人的收入从年初到年末，大多数是一个不断增加的过程，假如孤立地按月收入进行预扣预缴，可能会造成汇算清缴时，汇缴的数额与预缴的数额相差较大，需要办理补退税，从而增加纳税人负担。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

从个人所得税计税逻辑出发，确认个人所得税的计税方式

个人所得税=应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=总收入-扣除额度

因此，最终的个人所得税不同是因为应纳税所得额不同、适用税率不同或者两者都不同。

这里强调一遍：工资≠应纳税所得额。

应纳税所得额=总收入-基础扣除额度-专项扣除额度-个人社保公积金

同时我们在计算个人所得税的时候，由于总收入的不断增加，个人所得税的边际税率不断增加，从第一档开始逐渐变高。

个人所得税率表如下所示：

通过实例，来分析同样工资情况下个人所得税的不同

总收入不同，导致应纳税所得额不同

假设张三和李四 8 月份工资都为 2 万元，但是张三是从 5月份开始任职的，而李四是从一月份开始任职的，那么截止到 8 月份张三和李四的工资总额分别如下：

张三：2*8=16 万元

李四：2*4=8 万元

所以很显然张三和李四取得总收入不同，所以两者在计算个人所得税的时候是不同的。

扣除额度不同，导致应纳税所得额不同

当张三和李四的工资都是 2 万一个月，两个人的社保和公积金扣除额度一致，但是张三每个月的个人专项附加扣除额度为 4000 元，李四没有扣除额度，我们来计算一下张三和李四的个人所得税。为了方便计算，各地社保公积金扣除额度不同，因此在计算的时候不考虑社保公积金。

张三应纳税所得额：24 万-基础额度 6 万-专项扣除额度 4.8 万=13.2 万

李四应纳税所得额：24-基础额度 6 万=18 万

根据上图中的个人所得税率以及速算扣除数，即可计算个人所得税

张三个人所得税：13.2万*10%-0.252万=10680 元

李四个人所得税税：18 万*20%-1.692 万=19080 元

因此，我们可以看出，在同样总收入的情况下，不同的扣除额度也会影响个人所得税额。

在实际在个人所得税申报中，我们需要合理运用个人所得税优惠政策，重视对于员工的个人所得税的优化，合理合法利用税务政策降低企业税费，让员工到手的钱更多！

参考政策

• 《个人所得税法》

• 《个人所得税实施条例》

• 《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》财税 2023 年 30 号文