好吧问答库 > 企业所得税年度怎样调整？计提多了，但是实际缴纳时和年度清算是一样的，怎么调整？

企业所得税年度怎样调整？计提多了，但是实际缴纳时和年度清算是一样的，怎么调整？

在2010年最后一个季度计提所得税时，计提的金额为3万，并且已经在2010年12月计提并转入本年利润科目，而真正缴纳时缴纳是2.5万，因为前三个季度均为亏损，那我现在年度汇缴清算时也是2.5万元，那我现在2011年的第一季度应该要怎么调整呢？我的所得税费用不就是增加了？分录怎么做？请教各位高手，谢谢！！

2026年09月25日 23:26

有1个网友回答

网友（1）：

不能调整2011年的所得税费用，应该通过以前年度损益调整科目，调整2010年的所得税，账务处理为：借：应缴税金-企业所得税 0.5万元
贷：以前年度损益调整 0.5万元
借：以前年度损益调整 0.5万元
贷：利润分配-未分配利润 0.5万元