款项和有价证券的收付。款项包括现金、银行存款及其他视同现金、 银行存款使用的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 在途货币资金、信用证存款、保函押金和各种备用金。 有价证券包括国库券、股票、企业债券和其他债券等。 款项和有价证券的收付直接影响单位资金的变化，因此， 必须及时办理会计手续，进行会计核算。
