出口退税是什么意思？

口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

出口退税是什么意思?
      法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
出口退税的条件是什么
      (1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
      之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现“未征不退”的原则。
      (2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
      对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。
      (3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。
      (4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

什么是出口退税？
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
为什么要出口退税？
国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。
利用好出口退税政策，对需要出口的企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，有很多出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉税风险。
要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件

1 外贸企业退税定义

首先我们要明白外贸出口退税是指退还增值税，是采购商品对应的进项增值税。因为增值税是价税分离的，在采购商品的时候，我们会支付增值税。但是在国际市场上，由于是跨境贸易，各国税收体制不同，国外企业无法进行增值税的抵扣，这个成本就变成了外贸企业的一项成本。因此，为了使我们的产品在国际上更有竞争力，国家税务总局和海关总署允许企业申请退还采购商品的进项税。外贸企业实行的免退税政策，也就是出口业务销项实行免税，进项实行退税。

2 外贸出口企业注册资料清单及流程

2.1 外贸出口企业注册资料清单

外贸出口企业注册资料跟普通内贸企业类似。值得注意的是，随着7月1日，新公司法【1】的实施，对于中小微企业来说，注册公司改变最为明显的两点：1，注册资本金实行5年认缴制；2，规模较小的公司，可不设监事。那么对于跨境电商企业来说，注册需要的资料如下所示：

在注册所需资料清单中，需要关注的是：注册地址。因为后续涉及到出口退税，税务部门要求企业具备实际办公地址，需要上门检查的，因此企业如果是挂靠在园区最好事先跟园区确认下是否可以进行出口退税或者跨区域办公申请退税，因为目前部分区域税务是不支持跨区域办公申请出口退税的。

因此企业开始出口业务并申请退税时，需要确定目前办公地址能否满足条件，建议最佳方案是企业注册地址和实际经营地址保持一致。

2.2 外贸出口企业注册流程

相对于内贸以及其他行业企业，传统的外贸出口企业或者自营跨境电商企业，不仅需要办理营业执照，还需要办理进出口经营权。具体办理的流程如下：

进出口经营权是一个统称，涉及到多个部门的办理登记。需要注意的是，在办理银行开户的时候，如果从事的是进出口外贸业务需要单独开设外币账户，用于结售汇。办理公司注册时间大概在2-3周，进出口经营权时间大概2-3周，总的时间4-6周。

3 税务对于外贸企业出口退税要求

3.1 税务对于外贸企业出口退税要求

外贸企业出口退税是税务监管的重中之重，因为很多虚开发票税务案件都是跟出口退税相关的，骗取出口退税属于刑事案件。因此在日常的税务监管中，税务局对于企业申请退税也较为严格。

外贸企业申请出口退税，需要有固定办公地点，缴纳人员社保等等，首次申请出口退税包含出口货物部分、国内采购部分以及企业相关资料，具体要求如下图所示。

以上资料提交无误后，可以申请实地核查。以上海为例，由于外贸企业较多，实地核查需要提前很久预约，因此要想提前完成首次退税审核，需要在首次出口后，将上述所有单证准备齐全，预约实地核查时间。首次核查无误后，方可通过电子税务网厅提交退税审核，后续退税均为无纸化办理，但是也需要保留好相应单证，以备核查。

3.2 出口退税正式申报

出口退税的正式申报通过电子税务局进行，准备好进项发票、海关关单（出口退税联）、其它必备单证以备核查。

出口退税在线申报是在纳税申报期内进行，一般提交审核后系统会提示相应错误，如果无错误将进入税务局审核阶段，审核后金额不大的情况下一个月内会发放完成。

4 出口退税企业常见的问题

4.1 外贸企业备案企业类型选择免退税还是免抵退？

在我国出口退税管理中，外贸企业适用于免退税类型，生产企业适用于免抵退。在备案的过程中，两者千万不能搞混，不然重新备案极其麻烦，特别是在此期间有过出口的。免抵退相对于免退税多了一个抵税的过程，这个是由于生产企业大部分企业有存在内销业务，外贸产生的增值税退税金额可以抵扣内销产生的销项税额。

4.2 园区地址是否可以进行出口退税？

原则上园区地址可以进行出口退税申请，但是企业需要有实际经营地址、缴纳社保人员以及其他必要的资料才可以申请退税，同时税务部门会上门核查场地。

4.3 外贸企业出口退税账务处理需要注意什么？

外贸企业税务的监管是最严格的，因此无论是在日常的税务和财务管理中都应该注意合规性。如果外贸企业同时存在内销企业，一定要分开核算建账，如果部分进项无法分开的话，应该按照大致比例，进行进项税转出。因为外销业务是免税的，除了退还采购的进项外，其他是不能进行进项税抵扣的。另外就是每笔单证都需要进行单独管理，以免税局核查，因为出口退税每年都有一定的抽查比例来核查企业的合规性。

5 总结

外贸出口企业需要有实际办公地址，以便税务部门核查，建议注册地址与经营地址一致。注册流程包括工商注册、税务登记、银行开户，及申请进出口经营权，总耗时约4-6周。

出口退税是退还采购商品的进项增值税，退税通过电子税务局进行，需准备进项发票、海关关单等，审核无误后退税款项一般一个月内发放。

外贸企业备案应选择免退税类型，避免与免抵退混淆。园区地址可申请退税，但需满足税务部门的核查条件。账务处理需合规，内外销业务需分开核算，确保单证管理符合核查要求。