公司理财收益要交税吗

一、正面回答
对于企业来说，企业理财就属于投资行为，这样就需要交税。理财的收益税按照3%的费率增收，并且是谁赚钱征收谁的。企业通过理财获得收益，那么赚钱方就是企业，这笔税收也会由企业来承担。
二、分析详情
站在企业的角度，企业认为企业购买理财产品是一种投资行为，在财务核算上通常将其视作短期或者长期投资。税务人员认为，企业购买理财产品是一种市场经营行为。通过银行购买理财商品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖，除了个人取得的收入暂时免征营业税之外，单位取得的收入税率为5%。
三、企业理财要交哪些税呢？
1.持有至到期的理财产品，如果为保本的理财产品，持有期间取得收益应当按贷款服务6%计算缴纳增值税，小规模纳税人按3%征收率计算。如果为非保本的理财产品，持有期间取得收益不征收增值税；
2.企业购买理财产品，根据投资的理财产品的性质不同，征税规定也有不同。购买的是国债，那利息收入部分就不征企业所得税，其他非企业所得税免税收入项目中的理财产品收益，是需要缴纳企业所得税的。

一般情况理财产品分为：保本型理财产品和非保本型产品。

1 增值税

保本型理财产品：理财合同中明确承诺到期收回本金（如“保本保息”），持有期间取得的收益（利息、保本收益等）需按 “贷款服务” 缴纳增值税，税率6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）。

目前根据财税 2023 年 19 号文，小规模纳税人优惠税率为 1%，如果理财收益+经营性收入一个季度 30 万元在以内可以免征增值税。

非保本型理财产品：收益不承诺保本（如净值型产品），持有期间收益 不征收增值税（因不属于利息性质收入）。

根据银监会的规定，目前绝大多数银行的理财产品其实都是非保本型产品，也就是大多数情况下我们购买银行的理财产品都不需要缴纳增值税。

2 企业所得税

根据企业所得税法规定，国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等可以免征所得税，而企业购买银行理财产品取得的收益不属于政策规定的投资收益，应依法缴纳企业所得税。但如果是国债是可以免征企业所得税的。

需要注意的是，根据财税 2008 年 1 号文，如果购买的是公募基金，可以免征企业所得税。

对于一般理财产品收益，普通企业所得税率为 25%，小微企业来说所得税率为 5%

参考政策

• 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税 2016 年 36 号文

• 《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

• 《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》财税 2023 年 19 号文

• 《企业所得税法》

• 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号 ）