企业所得税汇算清缴时研发费加计扣除额

假设：2016年1月1日，经公司董事会批准，和顺公司决定自主开发RD003项目，研究开发时间为2016年1月1日至2016年12月31日。该项目研发内容符合新技术、新产品、新工艺的定义。公司按规定向主管税务机关办理了备案手续。2016年研发支出（假设全部费用化，不考虑其他因素）情况如下：研发活动直接耗用材料230万元；发生企业在职直接从事研发活动人员的工资90万元、基本养老保险等五险一金10万元、补充养老保险18万元；外聘直接从事研发人员的劳务费用25万元；直接用于研发活动的房屋、仪器、设备的折旧费分别是25万元、12万元、18万元；直接用于研发活动的软件摊销费用11万元；发生直接用于研发的一般测试手段购置费12万元；外购直接用于中间试验和产品试制的模具4万元；与研发活动直接相关的新工艺规程制定费10万元。则，依据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），和顺公司在进行2016年企业所得税汇算清缴时研发费加计扣除额为多少

2026年09月24日 13:14

有2个网友回答

网友（1）：

如果你的净利润是已经扣除费用化支出的150万元之后的金额，那么就需要再加计扣除150*50%=75万元，这时计算所得税时的利润是100-75=25万元，如果该的所得税率为25%，则所得税为25*25%=6.25万元；如果你的净利润还没有扣除费用化支出150万元，好么这时要扣除的金额则为150+150*50%=225万元，这时的净利润就为100-225=-125万元，此时则不交所得税，因为此时是亏损。

网友（2）：

费用化支出可加计50%扣除150*50%=75万
应交企业所得税（100－75）*25%＝6.25万